一、 什麼是遺囑信託？不只是分遺產，更是「管理」身後事
| 信託法第2條 | 信託，除法律另有規定外，應以契約或遺囑為之。 |
遺囑信託，是指依照信託法第2條規定，由遺囑人利用遺囑的方式，單方面將其所有的特定財產成立信託，於信託關係中，遺囑人是「委託人」，被交付財產的是「受託人」，繼承人則是「受益人」，這讓委託人過世後，受託人得依遺囑內容來管理遺產（例如：按月定期分配信託財產、一定年限內不得終止信託等），以達到協助繼承人運用遺產，或者讓繼承人間免於彼此爭奪遺產的窘境的目的，是提早安排身後事的好機制。
二、如何成立遺囑信託？2 大關鍵與執行人角色
（一） 必須同時符合「遺囑」與「信託」的法定要件
| 民法第1189條 | 遺囑應依左列方式之一為之： 一、自書遺囑。 二、公證遺囑。 三、密封遺囑。 四、代筆遺囑。 五、口授遺囑。 |
| 民法第1186條 | 無行為能力人，不得為遺囑。 限制行為能力人，無須經法定代理人之允許，得為遺囑。但未滿十六歲者，不得為遺囑。 |
因為遺囑信託是以遺囑的方式來從事信託，所以需要兼備「遺囑」、「信託」兩種制度的法律要件，包含符合民法第1189條中，五種遺囑的法定形式（是否找見證人等），民法第1186條中，立遺囑人是否為無行為能力人？是否年滿16歲以上等等。
（二）指定「遺囑執行人」，確保信託真的被啟動
| 民法第1209條 | 遺囑人得以遺囑指定遺囑執行人，或委託他人指定之。 受前項委託者，應即指定遺囑執行人，並通知繼承人。 |
遺囑信託是在遺囑人死亡後，才會啟動信託制度來管理遺產，因此，為了便利後續遺囑信託的執行，遺囑人可以依照民法第1209條 ，先在遺囑內容上，指定遺囑執行人，讓遺囑執行人在遺囑人死亡後，於先處理遺產相關稅務、甚至侵占、繼承等法律糾紛後，再確實依照遺囑內容，將信託財產移轉給受託人，以開始藉由信託制度來管理遺產。
如果有更明確的遺產管理需求，在信託實務 上，也可進一步與單一或複數的遺囑執行人，另外簽訂「遺囑執行受任書」等類似的文件，提前明定信託財產範圍、遺囑執行人就任方式等，以便利遺囑執行人更精確地執行遺囑內容。
三、 遺囑信託有什麼好處？又有哪些法律限制？
（一） 延續照顧意志，避免子女太早拿到大筆錢
| 信託法第22條 | 受託人應依信託本旨，以善良管理人之注意，處理信託事務。 |
| 信託法第31條 | 受託人就各信託，應分別造具帳簿，載明各信託事務處理之狀況。 受託人除應於接受信託時作成信託財產目錄外，每年至少定期一次作成信託財產目錄，並編製收支計算表，送交委託人及受益人。 |
藉由信託制度管理遺產，可將遺囑人的遺產規劃延續至身後，在繼承人尚年幼、理財知識未足時，達到維持繼承人生活基礎的目的；且受託人必須基於信託法第22條 、信託法第31條 ，以善良管理人的義務處理信託事務，並需擬具信託報告書、製作信託財產目錄與收支計算表送交受益人，甚至專業的受託人（信託公司、會計師），也可依照遺囑指定方式運用遺產，確保遺產長期的增值空間。
（二） 信託財產也不能違反「特留分」的最低保障
| 民法第1187條 | 遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。 |
| 民法第1225條 | 應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減。 |
因遺囑信託也有預先分配遺產的功能，仍必須受到民法第1187條對於遺產分配的限制，而不得侵害繼承人的特留分，否則特留分受到侵害的繼承人得行使民法第1225條的扣減權，主張逾越特留分的信託登記為無效、並予以塗銷該部分的信託登記 ，來確保自身對於遺產的權利。
📚：吳孟玲、林李達、劉德鏞（2024），《遺產、信託、繼承：人生最該懂的財務法律課，有效分配、爭議解決，有問必答Q&A》，頁80；蘇家宏（2024），《此刻就是立遺囑的最好時刻》，頁96-97。